Gestion financière : définition et enjeux

La gestion financière est une discipline qui regroupe l’organisation, la planification, la direction et l’analyse des activités financières d’une entreprise. Une bonne gestion financière est indispensable pour assurer le fonctionnement et la pérennité de cette dernière. La gestion des finances est indissociable de la comptabilité afin de mieux gérer les finances. Faisons le tour des objectifs et des rôles de ce processus. Et si vous souhaitez certifier ces compétences, n'hésitez pas à consulter dès maintenant la formation Piloter la performance @ Université Paris Dauphine – PSL.

Dans le quotidien, la gestion financière est associée à la gestion des comptes bancaires ou à la planification d’un budget mensuel. Pour les entreprises, cette notion est une tout autre affaire. À noter que le niveau d’analyse à établir dépend de la taille et du statut de la société. Les problématiques peuvent également différer en fonction des secteurs d’activité.

La gestion financière d’entreprise se définit comme un processus qui contrôle les flux de trésorerie entrants et sortants de la société. Elle englobe la supervision de toutes les transactions financières incluant les ventes, l’achat de fournitures ou le paiement des salariés.

Comme son nom l’indique, la gestion des finances se préoccupe des finances de l’entreprise. Essentielle au pilotage de la société, cette pratique stratégique vise à planifier, contrôler et optimiser l’utilisation des ressources financières. Elle présente différents intérêts :

La gestion financière est à distinguer de la comptabilité générale qui, elle, génère des documents comptables tels que le bilan et le compte de résultat. L’analyse financière se charge également de la recherche d’optimisation et de l’établissement d’indicateurs. Ces deux missions sont toutefois liées.

Quel est le rôle de la gestion financière dans une entreprise ?

La gestion des finances est une discipline conçue pour faciliter la gestion de l’activité économique d’une entreprise. En plus d’assurer sa survie, une bonne gestion financière aide l’entreprise à se développer et à devenir plus prospère. Elle a pour rôle de :

En d’autres termes, la gestion financière inclut deux concepts :

La gestion financière est une pratique stratégique qui consiste à mettre au point, à contrôler et à suivre les ressources financières d’une entreprise dans le but d’atteindre ses objectifs. Une bonne gestion financière représente un élément essentiel dans le développement d’une société.

Avant tout, il convient de noter qu’il existe deux types de procédures de gestion financière : la gestion stratégique et la gestion tactique. Le service financier choisit la procédure à suivre en fonction des objectifs finaux de l’entreprise.

Toutefois, les responsables et directeurs financiers privilégient davantage une méthodologie stratégique. Ils recueillent des données leur permettant de planifier les investissements et les éventuelles opportunités. Les directeurs financiers qui opèrent à un niveau tactique se chargent, quant à eux, des opérations quotidiennes et du suivi des transactions.

Par ailleurs, la gestion financière regroupe plusieurs domaines liés aux finances de l’entreprise, qu’elles proviennent de l’extérieur ou de ses activités. Une bonne gestion financière repose notamment sur la maîtrise de la relation fournisseur et du risque financier. La formation ICCF@HECParis vous permet d'acquérir sereinement toutes les compétences nécessaires en gestion de risque financier.

La gestion financière se divise généralement en quatre types :

1.La gestion du fonds de roulement

Ce type de gestion financière est principalement axé sur les opérations quotidiennes comme l’achat des matières premières. Le fonds de roulement regroupe des éléments comme les stocks disponibles, la trésorerie disponible ou d’autres actifs susceptibles d’être rapidement vendus.

2. La gestion du cycle des revenus

La gestion du cycle des revenus sert à comptabiliser les revenus accumulés au fil des années par une société grâce à la vente de biens et services. Or, le modèle de vente en tant que service attire de plus en plus les entreprises. Les revenus doivent ainsi être comptabilisés sur un cycle mensuel ou trimestriel au cours duquel ils ont été acquis par l’entreprise. Ce cycle de répartition des revenus est appelé « revenu récurrent mensuel » dans le domaine de la finance.

3. La structure du capital

La structure du capital englobe la dette et les capitaux propres utilisés pour le financement des opérations quotidiennes, des acquisitions ou des investissements. Elle est généralement fournie en fonction d’un ratio dette/fonds propres.

4. Le budget d’investissement

Ce domaine aide à déterminer les besoins financiers d’une entreprise pour atteindre ses objectifs à court et à long terme. Le budget d’investissement permet aux responsables financiers d’évaluer la rentabilité des investissements et/ou des projets dans le but de maximiser la valeur de l’entreprise.

Une bonne gestion financière débute obligatoirement par la mise à jour régulière de la comptabilité. Il est essentiel de vérifier au moins une fois par semaine si les factures ont été payées par les clients ou de les relancer dans le cas contraire. Voici d’autres réflexes à adopter pour assurer l’analyse financière de l’entreprise.

Les variables à surveiller changent effectivement en fonction de l’ampleur de l’entreprise et du secteur d’activité.

La gestion financière d’une entreprise englobe de nombreuses activités, allant de la gestion des dépenses au suivi financier. Il convient d’identifier tous les aspects liés aux finances de l’entreprise pour bien comprendre le fonctionnement de la gestion financière.

La gestion financière repose, avant tout, sur un suivi des dépenses. Deux documents comptables aident les gestionnaires dans cette tâche :

La gestion des dépenses est effectuée par rapport à un budget prévisionnel. L’analyse du compte de résultat et du bilan, en cours d’année et en fin de période, est un moyen de réviser la stratégie de l’entreprise.

Les financements extérieurs peuvent s’avérer nécessaires en début d’activité. Pour ce faire, il convient de mettre en place un plan de financement et un budget prévisionnel pour solliciter des investisseurs ou demander un prêt bancaire. L’entreprise est ensuite tenue d’adopter une gestion financière rigoureuse une fois le financement obtenu pour arriver à rembourser la dette à échéance.

Cet axe de la gestion financière se charge de déterminer le coût d’un cycle de production et de trouver un moyen de le financer. Toutes les charges nécessaires à la production d’un produit doivent être avancées et constituent « le besoin en fonds de roulement ». L’une des principales problématiques des PME est la maîtrise de ce besoin, surtout pour celles qui souhaitent augmenter leur chiffre d’affaires.

Chaque société est tenue de déclarer ses impôts, une tâche qui peut devenir compliquée pour les grandes structures. Ces dernières intègrent souvent une équipe de fiscalistes experts qui disposent de logiciels de déclaration d’impôt.

Les postes tournés vers la gestion financière dépendent surtout de la taille et de la situation financière de l’entreprise. Les dirigeants des petites structures qui ne disposent pas de ressources en interne sollicitent généralement les services de conseillers financiers externes. L’utilisation d’outils de gestion financière ou de logiciels de gestion financière se révèle notamment indispensable.

Voici quelques exemples de fonctions généralement présentes dans les grandes organisations.

Le risk manager anticipe et analyse les risques qui peuvent survenir sur le plan financier. Il est tenu de conseiller les dirigeants sur la gestion des risques fortuits et sur ceux qui sont liés à certaines décisions stratégiques.

Cet expert financier examine si les données financières sont en accord avec le compte annuel de l’entreprise. Il conseille les entreprises en matière d’investissement financier et productif.

Ce spécialiste du contrôle de gestion réalise les analyses économiques et financières de l’entreprise et les transmet à la direction pour pouvoir mettre en place une stratégie adaptée. Il gère également les opérations pour la gestion de l’activité et la prise de décision.

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Sources :